Aksjeopsjoner Through Lønn

Stock Option. BREAKING DOWN Aksjeopsjon. Optionsopsjonskontrakten er mellom to samtykkepartier, og opsjonene representerer normalt 100 aksjer i en underliggende aksje. Putt - og Call Options. Aksjeopsjon anses som et anrop når en kjøper inngår en kontrakt til kjøp en aksje til en bestemt pris på en bestemt dato Et alternativ betraktes som et kjøp når opsjonskjøperen tar ut en kontrakt om å selge en aksje til en avtalt pris på eller før en bestemt dato. Tanken er at kjøperen av en Opkjøpsalternativet mener at den underliggende aksjen vil øke mens opsjonen selger ellers Optieinnehaveren har fordelen av å kjøpe aksjen til en rabatt fra den nåværende markedsverdien dersom aksjekursen øker før utløpet. Hvis kjøperen imidlertid kjøper mener at en aksje vil falle i verdi, inngår han en opsjonskontrakt som gir ham rett til å selge aksjen på en fremtidig dato. Hvis den underliggende aksjen taper verdi før utløpet, er opsjonshaveren kan selge den til en premie fra nåværende markedsverdi. Strike-prisen på et alternativ er det som dikterer om det er verdifullt. Strike-prisen er den forutbestemte prisen som den underliggende aksjen kan kjøpes eller selges til. Strike-prisen er lavere enn nåværende markedsverdi. Sett opsjonsinnehaverne overskudd når strykingsprisen er høyere enn dagens markedsverdi. Valg av aksjeopsjoner. Arbeidsopsjoner er lik opsjons - eller salgsopsjoner, med noen nøkkelforskjeller. enn å ha en bestemt tid til forfall Dette innebærer at en ansatt må forbli ansatt i en bestemt tidsperiode før han oppnår retten til å kjøpe sine opsjoner. Det er også en tilskuddskurs som erstatter en strykpris, som representerer dagens marked verdi på det tidspunktet den ansatte mottar opsjonene. Hvordan kontoen for aksjeopsjon utstedes gjennom lønn. Konto for aksjeopsjoner gjennom lønn kan være vanskelig Det er viktig å kjenne til ulike typer opsjoner - incentiv aksjeopsjoner og ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner, henholdsvis ISOs og NQSOs - og hvilken type opsjoner har blitt tildelt ansatten i tillegg, må du forstå prosedyren for regnskap for hver type som skattebehandlingen av hver varierer dramatisk, både for arbeidsgiver og arbeidstaker, og krever detaljert oppmerksomhet som skal gjøres nøyaktig. Identifiser hvilken type opsjoner som er gitt til ansatt Incentive aksjeopsjoner ISOs eller kvalifiserte aksjeopsjoner er en spesiell type aksjeopsjonsopsjon som har visse skattefordeler og kan gis til en ansatt underlagt strenge arbeidsbegrensninger Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner kvalifiserer ikke for den spesielle behandlingen som tilbys til insentivopsjoner, og rapporteres i stedet via lønn som ordinær kompensasjon til Arbeidsgiver ved utstedelse og utøvelse. Bestem mengden inntekt og fradrag som skal rapporteres på tidspunktet for utstedelsen UE, NQSOs er ikke rapportert som inntekt, med mindre verdien av dem er lett å avgjøre. Hvis verdien av NQSOene er lett å avgjøre, rapporterer du inntektene til den ansatte i beløpet av deres nåværende verdi og beholder relaterte inntekts - og ansettelsesskatter for lønnsformål. arbeidsgiver kan trekke fra dette for skattemessige formål på tildelingstidspunktet. I tillegg er kompensasjonselementet til NQSOs - beregnet som forskjellen mellom utøvelseskursen og markedsprisen på utøvelsesdagen - skattepliktig ved utøvelse og inntekt skal rapporteres og lønnsskatt holdes tilsvarende som om dette beløpet ble betalt til den ansatte i kontanter. Spesielt kan kompensasjonselementet fratrekkes av arbeidsgiveren i den perioden de utøves. Oppbevar optegnelser over opsjonsverdien når det er gitt, eventuelt og verdi på utøvelsesdato I tilfelle det er nødvendig for fremtidig referanse, har ISOs flere sysselsettingsbegrensninger, men har den viktige skatteattributtet for ikke å bli rapportert som inntekt til arbeidslivet yee på utstedelsestidspunktet eller på treningstidspunktet På visse måter kan ISOs på en måte være enklere å administrere i lønnsformål, men hvis ansatt er avsluttet eller avgang, kan alternativene gå tilbake til NQSO-status, og deres verdi etter tilskuddsdato vil være nødvendig for nøyaktig innberetning av lønnslisten. Report arbeidstakernes inntekt i skattemessig henseende Angi skattepliktig inntekt fra en utøvelse av ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner i boks 12 i skjemaet W-2 ved hjelp av koden V Kompensasjonselementet vil også bli inkludert i boksene 1, 3 hvis gjeldende og 5, men skal også rapporteres separat i boks 12 for å tydelig angi erstatningsbeløpet som oppstår ved en NQSO-øvelse. Dette vil tjene som underbygging for tilsvarende fradrag for kompensasjonskostnad på arbeidsgiverens bøker og skattemessig avkastning. Oppdatert 8. september 2016.Incentive aksjeopsjoner er en form for kompensasjon til ansatte i form av aksjer i stedet for kontanter. Med et incentiv aksjeopsjon ISO gir arbeidsgiveren tilskuddet til Medarbeider et alternativ til å kjøpe aksjer i arbeidsgiverens selskap, eller foreldre eller datterselskaper, til en forutbestemt pris, kalt utøvelseskursen eller strykekursen. Aksjene kan kjøpes til kostprisen så snart opsjonsvestene blir tilgjengelige for utøvelse. Strike-priser er fastsatt når opsjonene gis, men opsjonene pleier å være over en tidsperiode. Hvis aksjen øker i verdi, gir en ISO ansatte muligheten til å kjøpe aksjer i fremtiden til den tidligere låste innløsningskursen Denne rabatten i aksjekursens kjøpspris kalles spredningen. ISOs er beskattet på to måter på spredningen og ved eventuell økning eller reduksjon i aksjens verdi når den er solgt eller på annen måte disponert. Inntekter fra ISOs er beskattet for vanlig inntektsskatt og alternativt minimum skatt, men er ikke beskattet for sosial sikkerhet og Medicare formål. For å kunne beregne skattebehandlingen av ISOs, må du vite. Grant dato datoen ISOs ble gitt til ansatt. Strike pris kostnaden for å kjøpe en aksje på lager. Utøve datoen hvor du utøvde ditt valg og kjøpte aksjer. Selg pris brutto beløp mottatt fra å selge aksjen. Selg dato datoen hvor aksjen ble solgt. Hvordan ISOs er Beskattet avhenger av hvordan og når aksjene er disponert. Disponering av aksjer er vanligvis når arbeidstaker selger aksjen, men det kan også inkludere overføring av aksjen til en annen person eller gi aksjen til veldedighet. Kvalifiserende disposisjoner av incentiv aksjeopsjoner. En kvalifiserende disposisjon av ISOs betyr ganske enkelt at aksjen, som ble ervervet gjennom en opsjonsopsjon, ble avhendet mer enn to år fra tildelingsdagen og mer enn ett år etter at aksjen ble overført til den ansatte normalt treningsdato. Det er en ytterligere kvalifiserende kriterier skattebetaleren må ha vært kontinuerlig ansatt av arbeidsgiveren som gir ISO fra tilskuddsdagen opptil 3 måneder før utøvelsesdagen. Taksbehandling av exerci synge incentiv aksjeopsjoner. Å ekspedere en ISO blir behandlet som inntekt utelukkende for å beregne den alternative minimumskatten AMT, men ignoreres med det formål å beregne den vanlige føderale inntektsskatten. Spekteret mellom markedsverdien av aksjen og opsjon s Strike-pris er inkludert som inntekt for AMT-formål. Virkelig markedsverdi måles på datoen da aksjene først blir overførbare eller når rettigheten til aksjen ikke lenger er utsatt for betydelig vesentlig risiko for fortabelse. Denne inkluderingen av ISO-spredningen i AMT-inntekt utløses bare hvis du fortsetter å holde aksjen i slutten av samme år hvor du utøvde opsjonen. Hvis aksjen selges innen samme år som trening, trenger ikke spredningen å bli inkludert i din AMT-inntekt. behandling av kvalifiserende disposisjoner av incentiv aksjeopsjoner. En kvalifiserende disposisjon av en ISO er beskattet som en realisasjonsgevinst på de langsiktige kapitalgevinster skattesatsene på forskjellen mellom sjøkassen ling pris og kostnaden av options. Tax behandling av diskvalifiserende disposisjoner av incentiv aksjeopsjoner. En diskvalifiserende eller ikke-kvalifiserende disposisjon av ISO-aksjer er enhver annen disposisjon enn en kvalifiserende disposisjon Disqualifying ISO disposisjoner er beskattet på to måter vil det være kompensasjonsinntekt underlagt ordinære inntektsrenter og gevinst eller tap underlagt kortsiktige eller langsiktige kapitalgevinster. Beløpet av kompensasjonsinntekt bestemmes som følger. Hvis du selger ISO til et overskudd, er kompensasjonsinntektene spredningen mellom aksjens rettferdige markedsverdi når du benyttet opsjonen og opsjonsprisen. Enhver fortjeneste over kompensasjonsinntekt er gevinst. Hvis du selger ISO-aksjene med tap, er hele beløpet et tap på kapital og det er ingen kompensasjonsinntekt til report. Withholding og Estimated Taxes. Be oppmerksom på at arbeidsgivere ikke er pålagt å holde skatt på utøvelse eller salg av incentiv aksjeopsjoner Følgelig personer som har utøvet men ikke solgt ISO-aksjer ved årsskiftet, kan ha pådratt alternative minimumskatter. Og personer som selger ISO-aksjer, kan ha betydelige skatteforpliktelser som ikke er betalt gjennom lønnsopphold. Skattebetalere skal sende inn betalinger av estimert skatt for å unngå Å ha en balanse på grunn av deres avkastning Du kan også øke mengden av tilbakeholdenhet i stedet for å foreta estimerte utbetalinger. Incentive aksjeopsjoner rapporteres på Form 1040 på ulike mulige måter Hvordan incentiv aksjeopsjoner ISO rapporteres, avhenger av type disposisjon Det er tre mulige skatterapporteringsscenarier. Reportere utøvelsen av aksjeopsjoner og aksjene selges ikke i samme år. Øk din AMT-inntekt med spredningen mellom markedsverdien av aksjene og utøvelseskursen. Dette kan beregnes ved å bruke data funnet på skjema 3921 levert av din arbeidsgiver Først finner du markedsverdien av de usolgte aksjene Form 3921 boks 4 multiplisert b y boks 5 og deretter trekke kostnaden av disse aksjene Form 3921 boks 3 multiplisert med boks 5 Resultatet er spredningen og rapporteres på Form 6251-linjen 14. Fordi du gjenkjenner inntekt for AMT-formål, vil du få en annen kostnad grunnlag i disse aksjene for AMT enn for vanlig inntektsskatt. Derfor bør du holde styr på denne forskjellige AMT-kostnadsgrunnlaget for fremtidig referanse. For regelmessige skattemessige formål er kostnadsgrunnlaget for ISO-aksjene prisen du betalte øvelsen eller utsjekkskursen for. AMT-formål, er kostnadsgrunnlaget strike-prisen pluss AMT-justering av beløpet som er rapportert på Form 6251-linjen 14.Reportering av en kvalifiserende disposisjon av ISO-aksjer. Rapporter gevinsten på skjema D og skjema 8949 Du vil rapportere bruttoprovenuet fra salget , som vil bli rapportert av megleren på skjema 1099-B Du vil også rapportere din ordinære kostnadsgrunnlag utøvelsen eller strykprisen, funnet på skjema 3921 Du skal også fylle ut et eget skjema D og skjema 8949 for å beregne kapitalgevinst eller tap for AMT-formål På den separate tidsplanen vil du rapportere bruttoprovenu fra salget og din AMT-prisbasert utøvelseskurs pluss en tidligere AMT-justering På skjema 6251, vil du rapportere en negativ justering på linje 17 for å gjenspeile differansen i gevinst eller tap mellom de vanlige og AMT-gevinstberegningene Se instruksjonene for skjema 6251 for detaljer. Rapportering av en diskvalifiserende disposisjon av ISO-avdragsinntekt er rapportert som lønn på Form 1040 linje 7, og eventuell gevinst eller tap rapporteres på Schedule D og Form 8949 Compensation Inntekt kan allerede være inkludert i skjemaet W-2 lønn og skatt fra arbeidsgiveren i beløpet vist på boks 1 Noen arbeidsgivere vil gi en detaljert analyse av boksen din 1 beløp på øverste del av W-2 Hvis kompensasjonsinntektene har allerede blitt tatt med på W-2, og deretter rapporterer du bare lønnene dine fra Form W-2-boks 1 på Form 1040-linjen din 7 Hvis kompensasjonsinntektene ikke allerede er inkludert på W-2, beregner du beregningen senk kompensasjonsinntektene dine, og inkludere dette beløpet som lønn på linje 7, i tillegg til beløpene fra skjemaet W-2 på skjema D og skjema 8949, vil du rapportere bruttoprovenuet fra salget vist på skjema 1099-B fra din megler og din kostnadsgrunnlag i aksjene For diskvalifiserende disposisjoner av ISO-aksjer vil din kostnadsgrunnlag være strekkprisen funnet på skjema 3921 pluss eventuelle kompensasjonsinntekter rapportert som lønn Hvis du solgte ISO-aksjene i et annet år enn året der Du har utøvd ISO, du vil ha separat AMT-kostnad, slik at du vil benytte en separat Planlegg D og Form 8949 for å rapportere den forskjellige AMT-gevinsten, og du vil bruke Form 6251 til å rapportere en negativ justering for forskjellen mellom AMT-gevinsten og vanlig kapitalgevinster. Form 3921 er et skatteform som brukes til å gi ansatte informasjon om incentivopsjoner som ble utøvd i løpet av året. Arbeidsgivere gir en forekomst av skjema 3921 for hver utøvelse av insentivopsjoner som oppstått i løpet av kalenderåret Ansatte som hadde to eller flere øvelser, kan få flere skjemaer 3921 eller kan få en konsolidert oppgave som viser alle øvelsene. Formateringen av dette skattedokumentet kan variere, men det vil inneholde følgende informasjon. identitet av det overførte selskapet aksje under en incentiv aksjeopsjonsplan. identitet til den ansatte som utnytter aksjeopsjonsopsjonen da aksjeopsjonsopsjonen ble tildelt. date incentivopsjonsopsjonen ble utøvet. exercise pris per aksje. fair markedsverdi per aksje på utøvelsesdagen. Antall aksjer ervervet. Denne informasjonen kan benyttes til å beregne kostnadsgrunnlaget i aksjene, for å beregne inntektsbeløpet som skal rapporteres for alternativ minimumskatt og å beregne beløpet av kompensasjonsinntekt på diskvalifiserende disposisjon, og for å identifisere begynnelsen og slutten av den spesielle holdingsperioden for å kvalifisere for foretrukket skattemessig behandling. Identifisere kvalifiserende Holding Perio d. Incentive aksjeopsjoner har en spesiell opptjeningsperiode for å kvalifisere for kapitalgevinst skattebehandling Holdingsperioden er to år fra tildelingstidspunktet og ett år etter at varelageret ble overført til arbeidstaker Formular 3921 viser tildelingsdato i boks 1 og viser overføringsdato eller utøvelsesdato i boks 2 Legg til to år til datoen i boks 1 og legg til ett år til datoen i boks 2. Hvis du selger dine ISO-aksjer etter hvilken dato som helst, vil du ha en kvalifiserende disposisjon og en fortjeneste eller tap vil være helt en gevinst eller tap beskattet på langsiktige kapitalgevinster. Hvis du selger dine ISO-aksjer når som helst før eller på denne dato, vil du ha en diskvalifiserende disposisjon, og inntektene fra salget blir beskattet delvis som kompensasjonsinntekt ved ordinære skattesatser og delvis som gevinster eller tap. Beregning av inntekt for alternativ minsteskatt på utøvelse av en ISO. Hvis du utøver en insentivopsjonsopsjon, og ikke selge aksjene før slutten av ca. Lenderår, vil du rapportere tilleggsinntekt for den alternative minimumskatten AMT Beløpet som er inkludert for AMT-formål, er differansen mellom aksjens virkelige markedsverdi og kostnaden av incentiv aksjeopsjon. Virkelig markedsverdi per aksje er vist i boks 4 Kostnaden per aksje av aksjeopsjonsopsjonen eller utøvelseskursen er vist i boks 3 Antall aksjer kjøpt vises i boks 5 For å finne beløpet som skal inkludere som inntekt for AMT-formål, multipliser beløpet i boks 4 av mengde usolgte aksjer er vanligvis de samme som rapportert i boks 5, og fra dette produktet trekke utøvelsesprisboksen 3 multiplisert med antall usolgte aksjer, vanligvis det samme beløpet som vises i boks 5 Rapporter dette beløpet på skjema 6251, linje 14. Beregning av kostnadsgrunnlag for vanlig skat. Kostnadsgrunnlaget for aksjer ervervet gjennom et incentivaksjonsopsjon er utøvelseskursen vist i boks 3. Kostnadsgrunnlaget for hele aksjekapitalen er således beløpet i boks 3 multiplisert med antall aksjer vist i n-boks 5 Denne figuren vil bli brukt på skjema D og skjema 8949. Beregning av kostnadsgrunnlag for AMT. Shares utøvet på ett år og solgt i et påfølgende år har to kostnadsbaser en for vanlige skattemessige formål og en for AMT-formål. er den vanlige skattegrunnlaget pluss inntektsbeløpet for AMT Inntektsbeløpet Dette beløpet vil bli brukt på en separat liste D og skjema 8949 for AMT-beregninger. Beregning av kompensasjonsinntektsbeløp på diskvalifiserende disposisjon. Hvis aksjeopsjoner aksjer selges i diskvalifiseringsperioden, så blir en del av gevinsten skattet som lønn underlagt ordinær inntektsskatt, og gjenværende gevinster eller tap er beskattet som kapitalgevinster. Beløpet som skal inkluderes som kompensasjonsinntekt, og som regel inkludert i Form W-2-boks 1, er fordelt mellom aksjens fair markedsverdi når du benyttet opsjonen og utøvelseskursen. For å finne dette, multipliserer markedsverdien per aksjeboks 4 ved antall aksjer solgt, vanligvis det samme beløpet i boks 5, og fra dette produktet trekke treningsprisboksen 3 multiplisert med antall solgte aksjer, vanligvis det samme beløpet som vises i boks 5 Dette kompensasjonsinntektsbeløpet er vanligvis inkludert på skjemaet W-2, boks 1 Hvis det ikke er inkludert på W-2 , så inkluder dette beløpet som tilleggslønn på Form 1040 linje 7. Beregning av justert kostnadsgrunnlag på diskvalifiserende disposisjon. Start med kostnadsgrunnlag og legg til eventuell kompensasjon. Bruk denne justerte kostnadsgrunnlaget for å rapportere gevinst eller tap på Planlegg D og skjema 8949.Show Full Article. Continue Reading.